Deutsche Steuernummer als UK-Händler: warum du auch einen Empfangsbevollmächtigten in Deutschland brauchst

Wer braucht einen Empfangsbevollmächtigten?

• Marktplatz-Händler

  Du verkaufst auf Amazon.de oder einem anderen Marktplatz und hast keinen Sitz in der EU oder im EWR. Den Empfangsbevollmächtigten benennst du mit der Anmeldung zur Umsatzsteuer, ohne dass man dich fragt.

  § 22f Abs. 1 Satz 2 UStG

• Bauunternehmen

  Bau-, Montage- oder Wartungsarbeiten in Deutschland durch eine Firma aus dem Ausland. Ohne Empfangsbevollmächtigten in Deutschland keine Freistellungsbescheinigung.

  § 48b EStG

• Alle anderen außerhalb von EU und EWR

  Jeder Steuerpflichtige ohne Wohnsitz, Sitz oder Geschäftsleitung in der EU oder im EWR, sobald das Finanzamt es verlangt.

  § 123 AO

Firmen aus Großbritannien gelten seit dem Brexit als Firmen außerhalb der EU. Das Landesamt für Steuern Niedersachsen schreibt es in seiner englischen Information für britische Steuerpflichtige direkt: Seit dem 1. Januar 2021 müssen Online-Händler, die Waren über einen elektronischen Marktplatz verkaufen, einen Empfangsbevollmächtigten in Deutschland haben.

Was passiert ohne Empfangsbevollmächtigten?

Verlangt das Finanzamt einen und wird niemand benannt, gilt ein Brief an eine Firma außerhalb von EU und EWR einen Monat nach der Aufgabe zur Post als zugegangen, ein elektronisches Dokument am vierten Tag, außer es steht fest, dass er später oder gar nicht ankam (§ 123 AO).

So erfahren viele Händler zum ersten Mal von einem Problem: durch eine Erinnerung wegen einer fehlenden Steuererklärung, einen Verspätungszuschlag oder einen Schätzungsbescheid. Bekommt das Finanzamt keine Erklärungen, darf es die Steuer selbst schätzen.

Ein UK-Händler schrieb im Amazon-Forum von einer „19k VAT bill from Germany“, also einer Umsatzsteuer-Rechnung über 19.000 aus Deutschland, und fragte, ob das Betrug sei. Es war eine Schätzung, weil keine Erklärungen abgegeben worden waren.

Für Bauunternehmen wirkt es sofort. Ohne Freistellungsbescheinigung muss dein deutscher Auftraggeber, wenn er Unternehmer ist, in der Regel 15 % jeder Rechnung einbehalten und an das Finanzamt zahlen; unter 5.000 € im Jahr entfällt der Abzug (§ 48 EStG).

Warum ist Deutsch so wichtig?

Deutsche Finanzämter schreiben auf Deutsch: Es ist ihre Amtssprache (§ 87 AO). Bescheide, Erinnerungen und Anfragen kommen auf Deutsch, oft mit einer Frist von einem Monat. Ein Empfangsbevollmächtigter, der nur Umschläge weiterschickt, löst das Adressproblem, aber nicht das Leseproblem.

Empfangsbevollmächtigter oder Fiskalvertreter?

Ein typischer Amazon-FBA-Händler mit Lager in Deutschland kann keinen Fiskalvertreter nutzen. Was er braucht, ist ein Empfangsbevollmächtigter.

Wie benennst du einen Empfangsbevollmächtigten?

1. 01Wähle deinen Empfangsbevollmächtigten: eine Person oder Firma in Deutschland, der du amtliche Post anvertraust.
2. 02Unterschreibe eine Vollmacht, die sie als deinen Empfangsbevollmächtigten nennt. Das Finanzamt stellt dafür Vordrucke bereit.
3. 03Schick sie mit deiner Anmeldung zur Umsatzsteuer oder nach einer Aufforderung des Finanzamts an dein zuständiges Finanzamt. Für Firmen aus Großbritannien ist das das Finanzamt Hannover-Nord.
4. 04Ab dann schreibt das Finanzamt an diese deutsche Adresse.

Die Anmeldung selbst braucht Zeit. Das Landesamt für Steuern Niedersachsen schreibt, die Bearbeitung dauere derzeit mindestens 12 Wochen. Der englische Wortlaut:

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kommt getrennt vom Bundeszentralamt für Steuern, laut FAQ des Landesamts als eigenes Schreiben etwa ein bis zwei Wochen später. Der englische Wortlaut:

Häufige Fragen